南京工业大学浦江学院《税务会计与纳税筹划》2022-2023学年第一学期期末试卷

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1、装订线南京工业大学浦江学院税务会计与纳税筹划2022-2023学年第一学期期末试卷院(系)_ 班级_ 学号_ 姓名_题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共30个小题，每小题1分，共30分在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）1、某企业 2023 年 1 月 1 日所有者权益构成情况如下：实收资本 1500 万元，资本公积 100 万元，盈余公积 300 万元，未分配利润 200 万元。2023 年度实现利润总额为 600 万元，企业所得税税率为 25%。假定不存在纳税调整事项及其他因素，该企业 2023 年 12 月 31 日可供分配利润为（ ）万元。A. 600 B. 650

2、 C. 800 D. 11002、下列各项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的是（ ）A.企业已收，银行未收 B.企业已付，银行未付 C.银行已收，企业未收 D.银行已付，企业未付3、某企业 2023 年 7 月 1 日购入一项交易性金融资产，取得成本为 2000 万元，2023 年 12 月 31 日公允价值为 2200 万元。则该项交易性金融资产在 2023 年 12 月 31 日的账面价值为（ ）万元。A. 1800 B. 2000 C. 2200 D. 24004、某公司年初未分配利润为 80 万元，当年实现净利润 1200 万元，按净利润的 10%提取法定盈余公积，按

3、净利润的 5%提取任意盈余公积，向投资者分配利润 500 万元。该公司年末未分配利润为（ ）A. 570 万元B. 650 万元C. 710 万元D. 830 万元5、某公司 2022 年 1 月 1 日发行票面利率为 8%，面值为 1000 元的 5 年期债券，每年 12 月 31 日付息，到期一次还本。发行时的市场利率为 10%，则该债券的发行价格为（ ）元。（P/F，10%，5）=0.6209，（P/A，10%，5）=3.7908（ ）A. 924.16 B. 927.88 C. 962.08 D. 980.246、企业将自产的产品作为福利发放给职工，该产品的成本为50万元，售价为80万

4、元，增值税税率为13%。则企业应计入应付职工薪酬的金额为（ ）A.50万元 B.80万元 C.56.5万元 D.90.4万元7、某企业销售一批商品，售价为 100 万元，增值税税率为 13%。则该企业应确认的销售收入为（ ）A.100 万元 B.113 万元 C.87 万元 D.13 万元8、某企业2024年12月31日应付账款余额为200万元，应付票据余额为100万元，短期借款余额为50万元。则该企业的流动负债合计为（ ）A.350万元 B.300万元 C.250万元 D.400万元9、某公司的信用政策为“2/10，n/30”，某客户从该公司购入商品 15000 元，若客户在第 20 天付款

5、，则客户实际支付的货款为多少元？（ ）A. 14700 B. 14850 C. 15000 D. 1450010、企业将自产的产品作为福利发放给职工，该产品的成本为 10 万元，市场售价为 15 万元。则企业应确认的应付职工薪酬是多少？A.10 万元 B.11.3 万元 C.15 万元 D.16.95 万元11、企业采用成本法核算长期股权投资时，被投资单位宣告发放现金股利，投资企业应如何进行会计处理？A.确认投资收益 B.冲减长期股权投资成本 C.计入营业外收入 D.计入其他业务收入12、在财务管理中，企业的股利政策主要有（ ）A.剩余股利政策 B.固定股利政策 C.固定股利支付率政策 D.以

6、上都是13、甲公司 2023 年 1 月 1 日发行 5 年期债券，面值 1000 元，票面年利率 6%，每半年付息一次，到期一次还本。假设市场利率为 8%，该债券的发行价格应为（ ）元。（P/A，4%，10）=8.1109，（P/F，4%，10）=0.6756（ ）A. 920.16 B. 922.78 C. 889.01 D. 880.2214、某企业 2023 年初“坏账准备”账户的贷方余额为 3000 元，当年实际发生坏账损失 2000 元。年末应收账款余额为 800 万元，预计未来现金流量现值为 760 万元，坏账准备的计提比例为 5%。则年末应计提的坏账准备为（ ）万元。A. 12

7、 B. 22 C. 32 D. 4215、某企业2024年12月31日存货的账面价值为100万元，可变现净值为90万元。则应计提的存货跌价准备为（ ）A.10万元 B.0万元 C.5万元 D.15万元16、一家企业在进行资本结构决策时，需要考虑多种因素。以下哪项因素通常不会直接影响企业的资本结构选择？（ ）A. 企业的资产结构B. 企业的盈利能力C. 企业的行业特点D. 企业的员工数量17、戊公司 2023 年 1 月 1 日以银行存款 200 万元购入一项专利技术，预计使用年限为 5 年，无残值。2023 年 12 月 31 日，该专利技术的可收回金额为 150 万元。则 2023 年末该专

8、利技术应计提的减值准备为（ ）万元。A.25 B.50 C.75 D.100 18、下列各项中，不属于财务分析方法的是（ ）A.比率分析法 B.比较分析法 C.趋势分析法 D.因素分析法；E.回归分析法19、丁公司 2023 年 1 月 1 日将一项自用的房屋对外出租，转换日其公允价值为 5000 万元，账面价值为 4000 万元。该房屋采用公允价值模式进行后续计量。2023 年 12 月 31 日其公允价值为 5200 万元。则 2023 年该项投资性房地产对丁公司利润总额的影响金额为（ ）万元。A. 200 B. 700 C. 500 D. 30020、在会计核算中，企业将融资租入的固定资

9、产视为自有资产进行核算，体现了（ ）的会计信息质量要求。A.可靠性 B.实质重于形式 C.可比性 D.谨慎性21、某企业计划购置一台新设备，以替换现有的旧设备。新设备购置成本为 150 万元，预计使用 5 年，每年可节约运营成本 40 万元。旧设备当前账面价值为 60 万元，可变现价值为 30 万元。假设企业所得税税率为 25%，贴现率为 10%。以下关于该设备更新决策净现值的计算，正确的是：（ ）A. 48.75 万元B. 53.75 万元C. 43.75 万元D. 58.75 万元22、一家企业在进行长期偿债能力分析时，除了资产负债率和利息保障倍数外，还可以参考以下哪个指标？（ ）A. 现

10、金比率B. 营运资金C. 产权比率D. 速动比率23、一家企业采用售价金额核算法核算库存商品。本月初库存商品的进价成本为 30 万元，售价总额为 40 万元；本月购进商品的进价成本为 15 万元，售价总额为 20 万元；本月销售商品的售价总额为 35 万元。则本月销售商品的实际成本为：（ ）A. 26.25 万元B. 28 万元C. 24.5 万元D. 27.5 万元24、丁公司 2023 年 1 月 1 日购入一项无形资产，初始入账价值为 300 万元，预计使用年限为 10 年，采用直线法摊销。2023 年 12 月 31 日，该无形资产出现减值迹象，预计可收回金额为 220 万元。则 20

11、23 年末该无形资产应计提的减值准备为（ ）万元。A.20 B.30 C.50 D.80 25、甲公司 2023 年度实现净利润 800 万元，提取法定盈余公积 80 万元，提取任意盈余公积 50 万元，向投资者分配现金股利 200 万元。不考虑其他因素，甲公司 2023 年度利润分配表中“未分配利润”项目的期末余额为（ ）万元。A.470 B.570 C.650 D.35026、某企业 2024 年 8 月 1 日购入一项专利技术，支付价款为 50 万元，预计使用寿命为 5 年。2024 年 12 月 31 日，该专利技术的可收回金额为 45 万元。则该专利技术 2024 年末应计提的减值准

12、备是多少？A.0 万元 B.2.5 万元 C.5 万元 D.7.5 万元27、一家制造企业在生产过程中产生了大量的边角废料，这些废料以往都被当作废品处理，收入甚微。近期，企业考虑对这些边角废料进行再加工，制成可销售的副产品。在进行成本核算时，对于边角废料的成本分配，以下哪种方法最为合理？（ ）A. 直接计入当期损益B. 按照可变现净值分配C. 按照产量比例分配D. 按照固定比例分配28、某公司发行了一批可转换债券，每张债券面值 1000 元，票面利率为 6%，转换比率为 20，当前股票市场价格为 30 元。若债券持有人选择将债券转换为股票，则转换价值为：（ ）A. 600 元B. 500 元C

13、. 400 元D. 300 元29、一家企业生产甲、乙两种产品，共同耗用 A 材料 3000 千克，单价 5 元。甲产品的产量为 500 件，单位消耗定额为 2 千克；乙产品的产量为 400 件，单位消耗定额为 3 千克。则 A 材料分配给甲产品的费用为：（ ）A. 5000 元B. 7500 元C. 10000 元D. 15000 元30、一家企业采用年数总和法计提固定资产折旧。某项固定资产原值为 80 万元，预计使用年限为 5 年，预计净残值为 5 万元。则在第 3 年计提的折旧额为：（ ）A. 14.4 万元B. 13.6 万元C. 12.8 万元D. 11.2 万元二、论述题（本大题共

14、5个小题，共25分)1、（本题5分）论述会计信息质量要求中的可靠性与相关性的平衡，分析可靠性与相关性在会计信息质量要求中的重要性，以及如何在两者之间取得平衡。2、（本题5分）论述成本会计中的成本核算方法的选择对企业成本管理的影响，分析不同成本核算方法的特点和适用范围，以及如何选择合适的成本核算方法提高企业成本管理水平。3、（本题5分）论述企业利润分配中的税收筹划策略及对企业和股东的影响。合理的税收筹划能降低利润分配的税负。不同的筹划策略对企业和股东的收益有不同影响，需综合考虑各方利益进行选择。4、（本题5分）探讨企业财务预算的滚动预算。分析滚动预算的特点和优势，论述如何运用滚动预算提高预算的适

15、应性和准确性。5、（本题5分）论述财务报表审计与内部审计的协同作用。分析财务报表审计和内部审计的区别和联系，以及如何实现两者的协同作用，提高企业的审计效率和风险管理水平。三、简答题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）企业在进行外币业务核算时，汇率的选择和外币报表折算方法对财务报表有影响。请详细论述外币业务的会计处理原则，如外币交易的记账方法和期末汇率调整，说明外币报表折算的主要方法和选择依据，举例说明外币业务核算对企业财务状况的反映。2、（本题5分）企业在进行财务报表审计时，注册会计师需要执行一系列的审计程序。请详细说明注册会计师在审计资产负债表项目和利润表项目时通常会采用的审计程序

16、，并举例说明如何通过这些程序获取充分、适当的审计证据。3、（本题5分）请说明在会计中，什么是暂时性差异？暂时性差异分为哪两类？如何根据暂时性差异计算递延所得税资产和递延所得税负债？4、（本题5分）随着经济环境的变化和税收政策的调整，企业如何进行有效的税务筹划以降低税负、提高经济效益？请详细阐述税务筹划的基本原则和方法，包括但不限于合理利用税收优惠政策、优化企业组织形式和业务流程等，并说明税务筹划过程中需要注意的合规性问题。5、（本题5分）在企业的财务管理中，如何评估和管理信用风险？请论述信用风险的来源和影响，介绍常用的信用评估方法和指标，如信用评分模型、账龄分析等，并说明企业应如何制定合理的信